За вибром платника податків декларація подається за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв"язку. Поштою, документи потрібно надсилати з повідомленням про вручення та з описом про вкладення не пізніше ніж за п"ять днів до закінчення граничного строку подання. Якщо ж декларація подається в електроній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису, то надсилати її потрібно не пізніше закінчення останьої години граничного строку подання

Обов"язок щодо заповнення та подання податкової декларації від імені платника податку покладається на таких осіб:

- батьків, опікуна або піклувальника -щодо доходів, отриманих малолітньою /неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною

-спадкоємців (розпорядників майна, державних виконавців) -щодо доходів, отриманих протягом звітного податкового року платником податку, який помер

-державного виконавця, уповноваженого здійснювати заходи щодо забезпечення майнових претензій кредиторів платника податку, визначеного в установленному порядку банкрутом.

Відповідно до п.179.4 ст. 179 Податкового кодексу звільняються від обов"язку подання декларації у випадках, якщо платниками податку є:

-малолітні/неповнолітні або недієздатні особи і при цьому такі особи перебувають на повному утриманні інших осіб ( утому числі батьків) та /або держави станом на кінець звітного податкового року

-особи, які перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув"язнені на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації

- особи, які перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року

- особи, які перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року

Відповідно до п.179.2 ст. 179 Податкового кодексу обов"язок платника податку щодо подання декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник отримував доходи винятково:

- від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;

- від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених розділом IV Кодексу

- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими було сплачено податок відповідно до розділом IV Кодексу

- у вигляді об"єктів спадщини. які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п.174.3 ст. 174 Кодексу

Відповідно до норм Податкового кодексу громадяни, які подають податкові декларації, розподіляються на дві категорії: особи, які зобов"язані подавати річну декларацію, та особи, які мають право подати декларацію добровільно.

Обов"язок щодо подання декларації у платників податків виникає:

-при отриманні доходів не від податкових агентів(тобто від інших фізичних осіб, не зареєстрованих як самозайняті особи)

-при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але не звільнені від оподаткування

-при отриманні іноземних доходів

-в інших випадках, передбачених законодавством

Щороку фізичні особи звітують про отримані доходи перед державою шляхом подання податкових декларацій про майновий стан і доходи.

Декларація у 2017 р. подається за формою, затвердженою наказом №859 (у редакції наказу №821), яким її приведено у відповідність із змінами, внесеними до Податкового кодексу, а саме:

- у зв"яку із запровадженням ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18% скасовано додаток для проведення річного перерахунку податку на доходи фізичних осіб  відповідно до пп. є п.176.1 ст. 176 Кодексу;

-кількість додатків зменшено з чотирьох до двох, у яких платники податків здійснюють розрахунок податкових зобов"язань з урахуванням понесених витрат: розрахунок івестиційного прибутку( додаток Ф1) та розрахунок податкових зобов"язань самозайнятими особами (додаток Ф2);

-змінено порядок розрахунку податкових зобов"язань із доходів, отриманих фізичною особою -підпрємцем від провадження господарської діяльності (крім осіб, які обрали спрощену систему оподаткування), з урахуванням змін щодо порядку сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб;

-уточнено показники податкової декларації з урахуванням введення в дію ставки податку на доходи фізичних осібу розмірі 18% тощо.

Трудове законодавство: відповідальність:

Фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору (контракту) - 96000 грн

оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час-96000 грн

виплата заробітної плати (винагороди) без нарахування та сплати ЄСВ та податків -96000 грн

Порушення встановлених строків виплати заробітної плати, інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш як за один місяць, виплата не в повному обсязі  - 9600 грн

Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці - 32000грн;

недотримання встановлених законом гарантій та пільг працівникам, які залучаються до виконання обов"язків, передбачених законами України "Про військовий обов"язок і військову службу", "Про альтернативну(невійськову) службу", "Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію" 32000грн;

Ставки ПДФО на деякі види доходів

Вид доходу

Заробітна плата та винагорода за договорами ЦПХ   -  18%

Суми надміру витрачених коштів, отриманих на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлений строк - 18%

Доходи, отримані від надання майна в оренду  -   18%

Спадщина

Вартість власності, що успадковується членами сім"ї спадкодавця першого ступеня споріднення (мати, батько, чоловік, дружина, син, дочка) -  0%

Вартість будь-якого об"єкта спадщини, отриманого у спадщину спадкоємцями, що не є членами сім"ї спадкодавця першого спупеня споріднення      -   5%

Спадщина, отримана будь-яким спадкоємцем від спадкодаця-нерезидента, та будь-який об"єкт спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента        -      18%

Дивіденди

Дивіденди, які нараховуються на користь планика податку у вигляді акцій (часток, паїв)    -    не оподатковуються

Дивіденди по акціях та корпоративних правах, нараховані резидентами-платниками податку на прибуток підприємств    -  5%

Ставки податку на прибуток на 2017 рік

Базова(основна) ставка податку      18%

За договорами страхування             3%

За договорами: з довгострокового страхування життя, добровільного медичного страхування,

страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення                  0%

Для нерезидентів та прирівняних до них осіб   0,4,6,12,15 і 20%

Від проведення азартних ігор з використанням гральних автоматів      10%

Для підприємств - суб"єктів літакобудування      0%

Для платників податку, які мають право на податкові канікули        0%

З 01.01.2017 р. коефіцієнт індексації нормативно-грошової оцінки землі при нарахуванні єдиного податку платниками четвертої групи доцільно визначати з урахуванням індексів споживчих цінза 2015 р-100%, 2016 р.-112,4%

Дохід, отриманий фізичною особою від продажу антикварних речей, зокрема картин-творів мистецтва, включається до складу загаьного місячного (річного) оподатковуваного доходу такої особи як інші доходи та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18%

В умовах дії Податкового кодексу до 01.01.2017 р. амортизація на основні засоби, які виведені з експлуатації та не використовуються в господарській діяльності підприємства, у податковому обліку відповідно до п.138.3 ст.138 Кодексу не нараховуються.

Розділом III Податкового кодексу в редакції, чинній до 01.01.2017 р., не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування, що виникають за операціями з надання безповоротної фінансової допомоги юридичній особі - платнику податку на прибуток підприємств або платнику єдиного податку, фізичній особі -платнику єдиного податку. Отже, такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку. 

До об"єкта оподаткування податком на дохід не включаються страхові платежі, страхові внески, страхові премії, що отримуються страховиком за договорами перестрахування, в яких він є перестраховиком як сторона договору (вхідне перестрахування).

Крім того, об"єкт оподаткування податком на дохід не зменшується на страхові платежі, страхові внески, страхові премії, перераховані страховиом до перестраховиків за договорами перестрахування (вихідне перестрахування)

ГРАФІК особистого прийому громадян керівництвом  Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізький області