Постановою КМУ від 31.12.18 №108 з переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим п.п. 39.2.1.2 ст. 39 Податкового кодексу України, затвердженого постановою КМУ від 27.12.17 № 1045, виключено держави Грузія, Республіка Естонія, Латвійська Республіка, Республіка Мальта та Угорщина.
Постанова №108 набрала чинності з 07 березня 2018 року.
Отже, у разі здійснення в 2018 році господарських операцій з нерезидентами, зареєстрованими у Грузії, Республіці Естонія, Латвійській Республіці, Республіці Мальта чи в Угорщині, за відсутності інших критеріїв, визначених у підпунктах «а», «б», «г», «ґ» п.п. 39.2.1.1 ст. 39 Податкового кодексу, вони будуть визнаватися контрольованими у разі одночасного виконання таких умов:
- річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 млн. грн. (за вирахуванням непрямих податків) за 2018 податковий (звітний) рік;
- обсяг господарських операцій платника податків з таким контрагентом (визначений за правилами бухгалтерського обліку), здійснених у період з 01.01.2018 по 06.03.2018, перевищує 10 млн. грн. (за вирахуванням непрямих податків).
Якщо загальний обсяг господарських операцій платника податків, здійснених протягом 2018 звітного року з нерезидентом із Грузії, становить 18 млн. гривень. З них, здійснених у період з 01.01.2018 по 06.03.2018 - 7 млн. гривень.
За таких умов, господарські операції, здійснені в період з 01.01.2018 по 06.03.2018, не визнаються контрольованими.
Зазначена норма роз’яснена листом ДФС України від 02.05.2018 №12908/7/99-99-15-02-01-17.