«Гаряча лінія» з начальником Запорізької ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області Юліаною Козаченко на тему: «Спрощена система оподаткування для фізичних осіб-підприємців
28 серпня – граничний термін сплати громадянами податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Про особливості сплати цього податку розповів начальник Головного управління ДФС у Запорізькій області Олексій Кавилін під час інтерв'ю на телеканалі ЗНТРК "ТV5".Як зазначив керівник ДФС регіону, у цьому році громадяни сплачують податок за 2015 рік, тобто за ставками і з урахуванням пільг, які діяли торік, на підставі податкових повідомлень-рішень, отриманих від органів фіскальної служби. Цей податок входить до складу податку на майно, до якого включено також транспортний податок і плату за землю. Важливим моментом є те, що він належить до місцевих податків і зборів, а місцевим органам влади надані досить істотні повноваження стосовно їх сплати.
За січень-липень 2016 року співробітники підрозділів аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області провели 302 документальні перевірки. Зокрема, здійснено 82 планові документальні перевірки, що на 8 менше аналогічного періоду минулого року, та 220 позапланових документальних перевірок, що на 67 менше, ніж торік. Про це повідомив начальник фіскального відомства області Олексій Кавилін. За їхніми результатами до бюджетів усіх рівнів додатково донараховано 43,7 мільйона гривень податкових зобов'язань. З них до скарбниць уже надійшло 35,6 мільйона гривень.Кількість перевірок запорізького бізнесу скорочується. Проте використання контролюючих важелів є необхідним для дотримання податкового законодавства. На сьогодні податковий аудит спрямовується тільки на тих суб'єктів господарювання, у діяльності яких існують ризики, – зазначив начальник Головного управління ДФС у Запорізькій області Олексій Кавилін.
З початку року у Запорізькій області на розгляді в судах всіх інстанцій знаходилось 3364 справи, де стороною виступали органи ДФС на загальну суму майже 5 мільярдів 116 мільйонів гривень. З них майже 2 тисячі справ розглядалися за позовами платників податків до органів ДФС, та 1403 справи – за позовами органів ДФС до платників податків.
У Запоріжжі співробітники оперативних підрозділів Головного управління ДФС у Запорізькій області ліквідували конвертаційний центр.
Встановлено, що до складу злочинного угруповання входили шестеро осіб, які надавали підприємствам реального сектора економіки послуги з мінімізації податків шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, безпідставного формування ПДВ і подальшої легалізації коштів.
Для здійснення незаконної діяльності зловмисники створили і зареєстрували 17 фіктивних підприємств. Безготівкові грошові кошти підприємств реального сектора економіки надходили на їх рахунки у вигляді оплати за нібито придбані товари чи надані послуги. Після цього дані кошти конвертувалися за допомогою банківських карт у готівку за грошову винагороду в розмірі близько 12%.
У разі добровільної реєстрації особи як платника ПДВ реєстраційна заява за формою 1-ПДВ подається не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових накладних.
У разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника ПДВ фіскальний орган протягом трьох робочих днів після надходження реєстраційної заяви вносить до реєстру платників ПДВ запис про реєстрацію такої особи як платника ПДВ:
- з бажаного (запланованого) дня реєстрації, зазначеного у реєстраційній заяві, що відповідає даті початку податкового періоду (календарного місяця), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на виписку податкових накладних;
- з першого числа місяця, наступного за днем спливу 20 календарних днів після подання реєстраційної заяви до фіскального органу, якщо бажаний (запланований) день реєстрації у заяві не зазначено;
Зазначена норма передбачена п. 183.3 та п. 183.9 ст. 183 Податкового кодексу України.
Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до фіскального органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.
Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.
Перехід на спрощену систему оподаткування може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб’єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в п. 291.4 ст.291 Податкового кодексу, щодо кількості найманих осіб, обсягу доходу та здійснення певних видів діяльності.
У 2016 році податкова соціальна пільга застосовується у разі якщо місячна заробітна плата не перевищує 1930 грн
Фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат, у якій щоденно на підставі первинних документів здійснюються записи про операції, що відбулися у звітному (податковому) періоді.
Записи у Книзі виконуються за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід.
Дохід, отриманий від здійснення господарської діяльності відображається сумарним підсумком за місяць, квартал, рік, і включає, зокрема, кошти, що надійшли на поточний рахунок, касу платника податків та/або отримано готівкою, сума заборгованості, за якою минув строк позовної давності, вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).
Наймані особи, які перебувають у трудових відносинах із самозайнятою особою Книгу не ведуть і записи в ній не здійснюють
Суб'єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг зобов'язані застосовувати РРО, що включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій.
Не підлягають виключенню з Державного реєстру моделі РРО, що раніше пройшли первинну реєстрацію та використовуються суб'єктом господарювання, до закінчення строку їх служби (строку, протягом якого виробник (постачальник) гарантує працездатність таких реєстраторів, у тому числі комплектувальних виробів та їх складових частин, збереження інформації у фіскальній пам'яті, за умови дотримання користувачем вимог експлуатаційних документів).
Суб’єкт господарювання, що не сплачує податки та збори у зв’язку з отриманням податкових пільг, веде облік сум таких пільг та складає Звіт про суми податкових пільг за формою визначеною постановою КМУ від 27.12.2010 № 1233.
Зокрема, у Звіті відображається сума податку на прибуток, яка не сплачена до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг.
При визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток фінансовий результат до оподаткування зменшується, зокрема, на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років, з урахуванням обмежень визначених п. 3 підр. 4 розд. XX Податкового кодекса (п. 140.4.2 ст. 140 ПКУ).
Помилково отримані кошти, які повернуто у п’ятиденний термін, не підлягають оподаткуванню ПДВ
Виробникам сільськогосподарської продукції, при відпуску пального на виконання робіт технікою підрядника, необхідно зареєструватися платником акцизного податку з реалізації пального
Наказом МФУ від 14.06.2016 р. № 547 затверджено нові форми книги обліку розрахункових операцій (книга ОРО) на реєстратор розрахункових операцій (РРО), книги обліку розрахункових операцій на господарську одиницю.
Так, затверджені форми книг ОРО передбачають відображення загальної суми розрахунків (графа 5), суми розрахунків, що оподатковуються ПДВ (графа 6), суми розрахунків, що оподатковуються акцизним податком (графа 7), суми ПДВ (графа 8), суми акцизного податку (графа 9).
У теперішній час перші та наступні книги ОРО на РРО мають реєструватись виключно за новими формами.
Постачальник талонів і пластикових карт на паливно-мастильні матеріали не повинен реєструватись платником акцизного податку з реалізації пального